Hollanda’da çalışmak üzere gelen yabancı işçiler için maliyetler yüksek olabilir. Taşınma, çifte konut giderleri ve günlük yaşam masraflarının yüksek olması örnek verilebilir. Bunu telafi etmek için, %30 düzenlemesi (ya da %30 kuralı diye de bilinir) bulunmaktadır.

Bu vergi düzenlemesi, expatların ve işverenlerin önemli bir vergi avantajı elde etmelerini sağlar. Arslan Avukatlar olarak, expatları ve işverenleri düzenli olarak %30 düzenlemesinin uygulanması ve şartları hakkında bilgilendiriyoruz.

%30 düzenlemesi nedir?

%30 düzenlemesi, yabancı ülkelerden Hollanda’ya çalışmaya gelen işçilere verilen bir vergi avantajıdır.
İşverenler en fazla %30’u brüt maaştan vergisiz ödeyebilirler. Bu, expatların yaptığı sözde eksterritoryal maliyetler için bir tür tazminattır.

%30 düzenlemesi için koşullar

Her yabancı işçi için geçerli değildir. Ana koşullar şunlardır:

• İşçi, bir Hollanda işvereni tarafından yabancı bir ülkeden işe alınmıştır.

• İşçinin, Hollanda’da az bulunan özel bir uzmanlığa sahip olması gerekmektedir. Bu, bir minimum brüt yıllık maaş (gelir gereksinimi) ile değerlendirilir.

• İşçi, işe alınmadan önce Hollanda sınırına 150 kilometreden fazla mesafede oturuyordu.

• İşveren ve işçi, %30 düzenlemesinin uygulanması konusunda birlikte bir yazılı anlaşma yapmıştır.

Düzenlemenin süresi

2019’dan itibaren, %30 düzenlemesinin uygulanabilme süresi en fazla 5 yıldır. Daha önce bu süre 8 yıl idi.

Pratikteki örnekler

• Örnek 1: Hindistanlı bir IT uzmanı, bir Hollanda firması tarafından işe alınır. Maaşı yıllık 60.000 Euro brüt olarak belirlenmiştir. %30 düzenlemesi sayesinde, maaşın %30’u (18.000 €) vergi ödenmeden ödenebilir ve böylece net geliri önemli ölçüde artar.

• Örnek 2: Almanya’dan bir expat, sınıra birkaç km mesafede (150 km içinde) yaşamaktadır. Uzmanlığına rağmen, mesafe şartını karşılamadığı için %30 düzenlemesinden yararlanamamıştır.

• Örnek 3: Bir İspanyol profesör, bir Hollanda üniversitesine atanmıştır. 4 yıllık geçici bir sözleşme almıştır. %30 düzenlemesi sayesinde, üniversite ona net olarak aynı maaşı ödemek için daha az brüt ücret ödemek zorunda kalmıştır.

%30 düzenlemesinin ek avantajları

Vergi avantajının yanı sıra, bazı ek avantajlar da bulunmaktadır:

• %30 düzenlemesi olan expatlar, kısmi yabancı vergi yükümlülüğü seçeneğine sahip olabilirler. Bu, belirli yabancı gelirlerin Hollanda vergi tahsilatının dışında kalmasını sağlar.

• Gerçek eksterritoryal maliyetlerin vergisiz olarak karşılanması da mümkün olabilir.

• Bazı çalışanlar için çocukları için uluslararası okullardaki okul ücretleri üzerinden vergi muafiyeti olabilir.

Checklist: %30 düzenlemesini başvurma

• 📝 Maaşın minimum sınır‘a uygun olup olmadığını kontrol edin.

• 🌍 İşçinin Hollanda sınırına >150 km mesafede oturup oturmadığını değerlendirin.

• 🤝 Anlaşmayı iş sözleşmesine veya bir ek belgeye yazılı olarak kaydedin.

• 📂 %30 düzenlemesini Vergi Dairesi’ne zamanında başvurun (işe başlamadan 4 ay içinde).

• ⚖️ Başvurunuzun ve hesaplamanızın bir avukat veya vergi danışmanı tarafından kontrol edilmesini sağlayın.

Neden Arslan Avukatlar?

• Hem expatlar hem de işverenler için uzman tavsiyesi

• Vergi Dairesi’ne başvuru sürecinde destek

• İş sözleşmelerinin ve vergi risklerinin kontrolü

• İş ve vergi hukuku konusunda yılların deneyimi

%30 düzenlemesi üzerine Sıkça Sorulan Sorular

1. %30 düzenlemesi ne kadar vergi avantajı sağlar?
Maaşın en fazla %30’u vergi ödenmeden ödenebilir, bu da net olarak yılda binlerce euro tasarruf sağlayabilir.

2. %30 düzenlemesi geriye dönük olarak uygulanabilir mi?
Evet, eğer başvuru işe başlamadan 4 ay içinde yapılmışsa, düzenleme ilk iş gününden itibaren geçerlidir.

3. Maaşım gelir sınırlarının altına düşerse ne olur?
Bu durumda düzenleme sona erer. Bu nedenle, bunu yıllık olarak kontrol etmek önemlidir.

4. Düzenleme serbest meslek sahipleri (freelancer) için de geçerli midir?
Hayır, düzenleme yalnızca maaşlı çalışanlar için geçerlidir.

5. %30 düzenlemesi ne kadar süreyle uygulanır?
Maksimum 5 yıl, koşullara uygun kalmanız şartıyla.