Voor buitenlandse werknemers die in Nederland komen werken, kunnen de kosten hoog oplopen. Denk aan verhuizing, dubbele woonlasten en hogere uitgaven in het dagelijks leven. Om dit te compenseren, bestaat de 30%-regeling (ook wel 30% ruling genoemd).
Deze fiscale regeling kan expats en hun werkgevers een aanzienlijk belastingvoordeel opleveren. Bij Arslan Advocaten adviseren wij expats en werkgevers regelmatig over de toepassing en voorwaarden van de 30%-regeling.
Wat is de 30%-regeling?
De 30%-regeling is een belastingvoordeel voor werknemers die vanuit het buitenland in Nederland komen werken.
Werkgevers mogen maximaal 30% van het brutoloon onbelast uitbetalen. Dit is bedoeld als vergoeding voor de zogeheten extraterritoriale kosten die expats maken.
Met deze regeling wordt het aantrekkelijker gemaakt om hooggekwalificeerd personeel uit het buitenland aan te trekken. De onbelaste vergoeding kan namelijk aanzienlijk schelen in de netto inkomsten van de werknemer. Hierdoor kunnen expats hun extra kosten gemakkelijker dekken en blijft het salaris concurrerend ten opzichte van hun thuisland.
Voorwaarden voor de 30%-regeling
Niet iedere buitenlandse werknemer komt in aanmerking. De belangrijkste voorwaarden zijn:
-
De werknemer is vanuit het buitenland geworven door een Nederlandse werkgever.
-
De werknemer beschikt over specifieke deskundigheid die in Nederland schaars is. Dit wordt getoetst aan een minimumbrutojaarloon (de inkomenseis).
-
De werknemer woonde vóór indiensttreding meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens.
-
De werkgever en werknemer hebben samen een schriftelijke afspraak gemaakt om de 30%-regeling toe te passen.
Duur van de 30%-regeling
De 30%-regeling kan maximaal vijf jaar worden toegepast. Dit betekent dat de onbelaste vergoeding gedurende deze periode kan worden genoten, mits aan alle voorwaarden blijft worden voldaan. Het is belangrijk om te weten dat de regeling niet automatisch wordt verlengd; er moet tijdig een aanvraag worden ingediend bij de Belastingdienst.
Sinds 2019 is de maximale duur van de regeling verkort van 8 naar 5 jaar. Dit heeft gevolgen voor expats die al langere tijd in Nederland werken, maar ook voor nieuwe werknemers die de regeling willen aanvragen. In enkele gevallen kan de duur korter zijn, bijvoorbeeld als de werknemer eerder al in Nederland heeft gewerkt.
Het aanvragen van de 30%-regeling
Het aanvragen van de 30%-regeling gebeurt via de Belastingdienst. Dit kan door de werkgever of de werknemer zelf worden gedaan, maar meestal regelt de werkgever dit. Het is van belang om de aanvraag binnen vier maanden na de start van het dienstverband in te dienen om de regeling met terugwerkende kracht toe te passen.
Indien de aanvraag later wordt ingediend, kan de regeling pas vanaf de datum van goedkeuring worden toegepast, wat financieel nadelig kan zijn. Het is daarom raadzaam om tijdig advies in te winnen over de procedure en benodigde documenten.
Welke kosten worden vergoed met de 30%-regeling?
De onbelaste 30%-vergoeding is bedoeld om de extra kosten te dekken die expats maken vanwege hun verblijf in Nederland. Dit zijn onder andere:
- Verhuiskosten en reiskosten van en naar het buitenland
- Dubbele woonlasten, zoals huur of hypotheek in het thuisland en in Nederland
- Kosten voor internationale scholen voor kinderen
- Administratieve en juridische kosten die samenhangen met het verhuizen en werken in het buitenland
Hoewel de regeling niet verplicht specificeert welke kosten exact worden vergoed, is het belangrijk dat de vergoeding een redelijke afspiegeling is van de werkelijke extra kosten die de werknemer maakt.
Beëindiging van de 30%-regeling
De regeling kan eindigen als de werknemer niet langer aan de voorwaarden voldoet, bijvoorbeeld bij een verandering van functie, verhuizing binnen Nederland of wanneer het dienstverband wordt beëindigd. Ook kan de Belastingdienst de regeling intrekken als blijkt dat er onjuiste informatie is verstrekt of als de situatie verandert.
Wanneer de regeling eindigt, moet de werkgever vanaf dat moment het volledige brutoloon belasten. Dit kan leiden tot een hogere belastingdruk voor de werknemer. Daarom is het van belang om tijdig te overleggen met een specialist als zich wijzigingen voordoen.
Veelgestelde vragen over de 30%-regeling
Kan ik de 30%-regeling combineren met andere fiscale voordelen?
De 30%-regeling kan in sommige gevallen worden gecombineerd met andere fiscale regelingen, maar dit hangt af van uw persoonlijke situatie en het type inkomsten. Het is aan te raden om dit te bespreken met een belastingadviseur om dubbele voordelen of ongewenste fiscale gevolgen te voorkomen.
Wat gebeurt er als ik tussentijds terugga naar mijn thuisland?
Als u tijdens de looptijd van de regeling terugkeert naar uw thuisland, vervalt de 30%-regeling doorgaans. Dit kan fiscale gevolgen hebben, zoals het alsnog moeten betalen van belasting over eerdere vergoedingen. Het is verstandig om dit tijdig te bespreken met uw werkgever en een specialist.
Is de 30%-regeling ook van toepassing op zelfstandigen?
De 30%-regeling is in principe bedoeld voor werknemers in loondienst. Zelfstandigen of freelancers kunnen in sommige situaties wel aanspraak maken op een vergelijkbare regeling, maar dit is complex en vraagt maatwerkadvies.
Meer weten of hulp nodig bij de 30%-regeling?
De 30%-regeling kan een financieel voordeel opleveren, maar het aanvragen en toepassen ervan kan complex zijn. Bij Arslan & Arslan Advocaten staan wij klaar om u te helpen met deskundig advies en ondersteuning bij het aanvragen en toepassen van de 30%-regeling. Of het nu gaat om expats die net naar Nederland komen of werkgevers die deze regeling willen toepassen, wij zorgen voor een zorgvuldige aanpak en een optimaal fiscaal resultaat.
Neem vandaag nog contact met ons op voor een vrijblijvend adviesgesprek en ontdek wat wij voor u kunnen betekenen op het gebied van arbeidsrecht en fiscale regelingen voor expats.
Lees ook
- Wanneer moet een werkgever een ontslagvergunning aanvragen?
- Het rechtsvermoeden van arbeidsomvang: Uw rechten als werknemer uitgelegd
- Overuren maken als jongere: moet dat betaald worden?
Hulp nodig? Onze arbeidsrecht advocaat staat voor u klaar. Neem vrijblijvend contact op voor een gratis eerste advies.
