Çalışanların, yol masrafı ödeneği hakları hakkında sıkça soruları vardır. İşverenlerin, çalışanların işe gidip gelmek için yaptıkları masraflar karşılığında bir ödeme yapması mantıklı görünse de, yol masrafı ödeneği için yasal bir hakkın bulunmadığını bilmek önemlidir. Bu hakkın, iş sözleşmesinde veya uygulanabilir bir toplu iş sözleşmesinde açıkça yer alması gerekir.
Bu blogda, yol masrafı ödeneğine ilişkin hangi imkanların bulunduğunu, ne zaman vergiden muaf tutulduğunu ve hangi koşulların geçerli olduğunu ayrıntılı olarak açıklıyoruz. Böylece çalışan olarak hangi haklara sahip olduğunu tam olarak bilirsin!
Yol masrafı ödeneği için yasal hak yok, ancak imkanlar var
Yol masrafı ödeneği, iş sözleşmesinde veya toplu iş sözleşmesinde açıkça yer almadıkça işverenler için bir zorunluluk değildir. Ancak işverenler, vergi açısından istisna edilen sınırı aşan daha yüksek bir ödeme yapmayı gönüllü olarak tercih edebilir; fakat bu sınırı aşan tutar ücret olarak vergilendirilir.
Vergiden muaf yol masrafı ödeneği: koşullar nelerdir?
Belirli koşullar altında yol masrafı ödeneği vergiden muaf olarak sağlanabilir. Bu, ödemenin ücrete dahil edilmeyeceği ve dolayısıyla ücret vergisi ile sosyal primler için dikkate alınmayacağı anlamına gelir. En yaygın vergiden muaf ödeme kilometre ödeneğidir.
Kilometre başına € 0,23 tutarında vergiden muaf ödeme (2024)
Çalışanlar, işe gidiş-geliş dahil olmak üzere, iş amaçlı her kilometre için kilometre başına en fazla € 0,23 tutarında vergiden muaf bir ödeme alabilirler. Bu düzenleme bisiklet, motosiklet, otomobil veya toplu taşıma ile yapılan yolculuklar için geçerlidir. Toplu taşımada en az 10 kilometrelik bir asgari mesafe şartı vardır ve takvim yılı içinde en az 40 gün işe gidilip gelmiş olmalıdır.
Vergiden muaf ödenek: toplu taşıma
Ondan yararlanıyor musun toplu taşıma işe gitmek için mi? O halde işvereninizin vergiden muaf bir ödeme için iki seçeneği vardır:
- Gerçekleşen seyahat giderlerinin karşılanması (örneğin ulaşım biletleri veya aboneliklere dayanarak)
- Veya kilometre sayısına dayalı ödeme; kilometre başına en fazla € 0,23
Bir çalışan, örneğin toplu taşımada olduğu gibi, gerçek maliyetlerin karşılanmasını seçtiğinde, işveren bu maliyetlerin belgelendiği bir kayıt tutmak zorundadır.
Seyahat mesafesinin hesaplanması
Seyahat mesafesi, alışılmış güzergah üzerinden hesaplanır ve ulaşım türüne bağlıdır. Toplu taşımada kilometreler NS yayınları ve diğer standart hesaplamalara dayandırılır.
İşveren tarafından sağlanan ulaşımda istisna yoktur
İşveren, leasing araç veya şirket bisikleti gibi bir ulaşımı tahsis ederse, vergiden muaf seyahat gideri ödemeleri yapılamaz. Bu durum, işveren toplu taşıma abonelikleri sunarsa ya da çalışanların birlikte yolculuk ettiği araba paylaşımı düzenlemeleri organize ederse de geçerlidir.
Araba paylaşımı: neler mümkün?
Sürücü olarak birlikte araç kullanan bir çalışan, meslektaşlarını almak için yapılabilecek olası ekstra kilometreler dahil, kilometre başına en fazla € 0,23 tutarında vergiden muaf bir ödeme alabilir.
Organize edilen birlikte araç kullanımında sürücü için vergiden muaf kilometre ödemesi
Birlikte araç kullanımı işveren tarafından mı düzenleniyor? O halde sürücü, 2024 takvim yılında kat edilen her kilometre için en fazla € 0,23 tutarında vergiden muaf ödeme alabilir. Bu azami tutar, sürücünün meslektaşlarını almak için yaptığı olası ekstra kilometreler için de geçerlidir. Dikkat: Bu düzenleme yalnızca sürücü için geçerlidir; birlikte yolculuk yapanlar için farklı bir düzenleme geçerlidir.
Birlikte yolculuk yapanlar için, carpool işveren tarafından düzenleniyorsa vergiden muaf bir ödeme hakkı yoktur.
Sabit yol masrafı ödeneği
Sabit bir çalışma yeri olan çalışanlar, yılda en az 128 gün aynı iş yerine gidip gelmeleri şartıyla, sabit ve vergiden muaf bir yol masrafı ödeneğinden yararlanabilir. Yarı zamanlı çalışanlar için bu düzenleme orantılı olarak uygulanır. Kısmen evden çalışanlar, yol masrafı ödeneği ile günlük € 2,35 (2024) tutarındaki evden çalışma ödeneği arasında seçim yapabilir. Seyahat mesafesi 150 kilometreden fazla olan çalışanlar için yıl sonunda zorunlu bir sonradan hesaplama uygulanır.
Diğer giderler ve vergiler
Parke masrafları, bir araca verilen zarar veya diğer ulaşım giderleri gibi kalemlere ilişkin ödemeler genellikle vergilendirilebilir ücret olarak kabul edilir. Yalnızca işveren tarafından doğrudan ödenen park giderleri, örneğin bir park ruhsatı, vergiden muaftır.
Yol masrafı ödeneği hakkında hukuki danışmanlık?
Çalışan olarak haklarınla ilgili soruların mı var ya da işvereninle bu ödeme konusunda anlaşamıyor musun? İş hukuku uzmanları olan Arslan Advocaten senin için hazır. Hukuki danışmanlık veya destek için bizimle çekinmeden iletişime geç. 24 saat içinde seçeneklerin konusunda netlik kazanırsın, böylece ne durumda olduğunu bilirsin.
Sıkça Sorulan Sorular
Yol gideri ödeneği yasal bir hak mıdır?
Yol gideri ödeneği yasal bir hak değildir, ancak iş sözleşmesinde veya toplu iş sözleşmesinde açıkça belirtilmişse mümkündür. İşverenler bu ödemeyi gönüllü olarak yapabilirler.
Yol gideri ödeneği vergiden muaf olabilir mi?
Evet, belirli koşullar altında kilometre başına belirli bir tutar vergiden muaf sayılabilir. Bu muafiyet, genellikle yol gideri ödeneğinin ücret kapsamında olmaması durumunda geçerlidir.
Vergiden muaf yol gideri ödeneği için hangi şartlar gerekir?
Ödemenin ücret kapsamında olmaması ve belirli kilometre ve mesafe şartlarını sağlaması gerekir. Örneğin, en fazla kilometre başına 0,23 Euro tutarında yol gideri ödemesi vergiden muaf sayılır.
Toplu taşıma ile yapılan yolculuklarda vergiden muaf ödeme alabilir miyim?
Evet, toplu taşıma ile yapılan yolculuklarda da kilometre başına belirlenen tutar kadar vergiden muaf ödeme alabilirsiniz; ancak en az 10 kilometrelik mesafe ve belirli gün sayısı şarttır.
