Voor buitenlandse werknemers die in Nederland komen werken, kunnen de kosten hoog oplopen. Denk aan verhuizing, dubbele woonlasten en hogere uitgaven in het dagelijks leven. Om dit te compenseren, bestaat de 30%-regeling (ook wel 30% ruling genoemd).

Deze fiscale regeling kan expats en hun werkgevers een aanzienlijk belastingvoordeel opleveren. Bij Arslan Advocaten adviseren wij expats en werkgevers regelmatig over de toepassing en voorwaarden van de 30%-regeling.

Wat is de 30%-regeling?

De 30%-regeling is een belastingvoordeel voor werknemers die vanuit het buitenland in Nederland komen werken.
Werkgevers mogen maximaal 30% van het brutoloon onbelast uitbetalen. Dit is bedoeld als vergoeding voor de zogeheten extraterritoriale kosten die expats maken.

Voorwaarden voor de 30%-regeling

Niet iedere buitenlandse werknemer komt in aanmerking. De belangrijkste voorwaarden zijn:

• De werknemer is vanuit het buitenland geworven door een Nederlandse werkgever.

• De werknemer beschikt over specifieke deskundigheid die in Nederland schaars is. Dit wordt getoetst aan een minimumbrutojaarloon (de inkomenseis).

• De werknemer woonde vóór indiensttreding meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens.

• De werkgever en werknemer hebben samen een schriftelijke afspraak gemaakt om de 30%-regeling toe te passen.

Duur van de regeling

Sinds 2019 geldt dat de 30%-regeling maximaal 5 jaar kan worden toegepast. Vroeger was dit 8 jaar.

Voorbeelden uit de praktijk

• Voorbeeld 1: Een IT-specialist uit India wordt geworven door een Nederlands bedrijf. Zijn salaris bedraagt €60.000 bruto per jaar. Dankzij de 30%-regeling kan 30% (€18.000) belastingvrij worden uitgekeerd, waardoor zijn netto-inkomen aanzienlijk hoger is.

• Voorbeeld 2: Een expat uit Duitsland woonde vlak over de grens (binnen 150 km). Ondanks zijn expertise kreeg hij geen 30%-regeling, omdat hij niet aan de afstandseis voldeed.

• Voorbeeld 3: Een Spaanse professor werd aangesteld bij een Nederlandse universiteit. Hij kreeg een tijdelijk contract van 4 jaar. Dankzij de 30%-regeling hoefde de universiteit minder brutoloon te betalen om hem netto hetzelfde te laten verdienen.

Extra voordelen van de 30%-regeling

Naast belastingvoordeel zijn er nog enkele extra voordelen:

• Expats met de 30%-regeling kunnen kiezen voor partieel buitenlandse belastingplicht. Dit betekent dat bepaalde buitenlandse inkomsten buiten de Nederlandse belastingheffing blijven.

• Onbelaste vergoeding van werkelijke extraterritoriale kosten blijft daarnaast mogelijk.

• Voor sommige werknemers is er een vrijstelling van belasting over schoolgelden van internationale scholen voor hun kinderen.

Checklist: aanvragen van de 30%-regeling

• 📝 Controleer of het salaris voldoet aan de minimumgrens.

• 🌍 Beoordeel of de werknemer >150 km van de Nederlandse grens woonde.

• 🤝 Leg de afspraak schriftelijk vast in de arbeidsovereenkomst of een addendum.

• 📂 Vraag de 30%-regeling tijdig aan bij de Belastingdienst (binnen 4 maanden na indiensttreding).

• ⚖️ Laat de aanvraag en berekening checken door een advocaat of belastingadviseur.

Waarom Arslan Advocaten?

• Deskundig advies voor zowel expats als werkgevers

• Begeleiding bij de aanvraag bij de Belastingdienst

• Controle van arbeidsovereenkomsten en belastingrisico’s

• Jarenlange ervaring in arbeids- en belastingrecht

FAQ over de 30%-regeling

1. Hoeveel belastingvoordeel levert de 30%-regeling op?
Tot 30% van het loon kan belastingvrij worden uitgekeerd, wat netto duizenden euro’s per jaar kan schelen.

2. Kan de 30%-regeling met terugwerkende kracht worden toegepast?
Ja, als de aanvraag binnen 4 maanden na indiensttreding is gedaan, geldt de regeling vanaf de eerste werkdag.

3. Wat gebeurt er als mijn salaris onder de inkomensgrens komt?
Dan vervalt de regeling. Het is daarom belangrijk om dit jaarlijks te controleren.

4. Geldt de regeling ook voor zelfstandigen (zzp’ers)?
Nee, de regeling geldt alleen voor werknemers in loondienst.

5. Hoe lang geldt de 30%-regeling?
Maximaal 5 jaar, mits u aan de voorwaarden blijft voldoen.