Bir vergi danışmanı, özensiz bir vergi tavsiyesi kanıtlanabilir şekilde ek zarara yol açtıysa sorumlu olabilir. Doğru bir yaklaşımla da ödenmesi gerekecek olan vergi genellikle zarar değildir. Özellikle hata nedeniyle hangi hukuka uygun ve uygulanabilir alternatifi kaçırdığınızı inceleyin.
Vergisel görev neydi?
Bir beyanname verme görevi, işletme devri, yeniden yapılandırma, yurt dışına göç veya gayrimenkul işlemi hakkındaki tavsiyeden farklı bir şeydir. Hangi soruyu sorduğunuzu ve danışmanın hangi olguları bildiğini kayıt altına alın. Yanlış bir varsayıma dayanan tavsiye özensiz olabilir, ancak sizin verdiğiniz bilgiler de önemlidir.
Bir danışman akla gelebilecek her vergi avantajını garanti etmek zorunda değildir. Ancak yaklaşımı göreve uygun olmalıdır ve öngörülebilir riskler konusunda uyarması gerekebilir. Vergi kurallarının yorumuna ilişkin belirsizlik de kesin bir sonuçtan açıkça ayırt edilmelidir.
Kaçırılan düzenleme, indirim veya itiraz
İstenen vergisel uygulamanın koşullarını gerçekten karşılayıp karşılamadığınızı inceleyin. Kaçırılan bir son tarih, ancak zamanında yapılacak bir başvuru veya itirazın daha iyi bir sonuç verebileceği ölçüde mali açıdan dezavantajlıdır. İlgili andaki koşullar ve mevcut deliller önemlidir.
Önce durumun hâlâ düzeltilip düzeltilemeyeceğini değerlendirtin; örneğin düzeltme, itiraz veya uygulanabilir vergi düzenlemesi kapsamında bir başvuru yoluyla. Her düzeltme yolu her zaman açık değildir. Danışmanı sorumlu tutmak hiçbir vergi süresini uzatmaz ve hiçbir tahsil önlemini engellemez.
Zararın hesaplanması: gerçek durum ile hatasız durum karşılaştırması
Gerekçeli iki hesaplama yapın: gerçek vergi ve masraf durumu ile özenli tavsiye verilmiş olsaydı oluşacak durum. Alternatifin masraflarını, sonraki vergisel sonuçları ve yerine getirmeniz gerekecek koşulları hesaba katın. Yalnızca kâğıt üzerinde cazip olan ama fiilen uygulanamayan bir düzenleme güvenilir bir karşılaştırma oluşturmaz.
Vergi faizi, cezalar, düzeltme masrafları ve kaçırılan olanaklar da ayrı ayrı değerlendirilmelidir. Bazen daha elverişli bir vergisel uygulama için kaybedilmiş gerçek bir şans söz konusudur. Bu, en yüksek avantajın otomatik olarak tazmin edilmesini değil, başarı ihtimalinin tahmin edilmesini gerektirir.
Hatadan kim sorumlu?
Vergi dosyalarında bir muhasebeci, mali müşavir (accountant), noter ve vergi danışmanı birlikte çalışabilir. Görevlerini ve aralarındaki bilgi aktarımını ortaya koyun. Birden fazla tarafın işin içinde olması mümkündür, ancak aynı zararı iki kez tazmin ettiremezsiniz. Genel şartlar ve sorumluluk sınırlamaları ayrıca dikkat gerektirir.
Değerlendirme için deliller
- Tavsiye talebiniz, görev teyit yazısı ve genel şartlar.
- Yazılı tavsiyeler, hesaplamalar ve varsayımlar.
- Verdiğiniz mali ve kişisel bilgiler.
- Beyannameler, vergi tarhiyatları, kararlar ve itiraz belgeleri.
- Alternatif senaryonun uygulanabilir olduğunu gösteren belgeler.
- Gerçek ve varsayımsal vergi durumunun karşılaştırması.
Şikâyet mi, hukuki talep mi?
Bazı vergi danışmanları şikâyet veya disiplin düzenlemesi olan bir meslek kuruluşuna üyedir. Danışmanınıza hangi düzenlemenin uygulandığını kontrol edin. Bu yol, hukuk mahkemesiyle otomatik olarak aynı yetkilere sahip değildir. Tazminat talebinizi ve süreleri bağımsız olarak değerlendirtin.
Sık sorulan sorular
Daha yüksek bir vergi tarhiyatı her zaman danışmanın yol açtığı bir zarar mıdır?
Hayır. Yalnızca doğru ve ulaşılabilir vergi durumuna kıyasla oluşan dezavantaj dikkate alınır.
Hâlâ itiraz etmem gerekiyor mu?
Bunu hemen inceletin. Makul düzeltme olanaklarından yararlanmak daha fazla zararı önleyebilir.
Muhasebecim aynı zamanda vergi danışmanı mı?
Bu, rolüne ve görevine bağlıdır. Ayrıca şu yazıları okuyun: muhasebeciyi sorumlu tutma ve mali müşaviri (accountant) sorumlu tutma.
Kaynak
Yüksek Mahkeme 21 Aralık 2012, ECLI:NL:HR:2012:BX7491 (mesleki hatada şans kaybı hakkında).
Süreler, masraflar ve sonraki adımınız
Muhtemel hatayı zamanında ve somut olarak bildirin. Şikâyet ile zamanaşımının kesilmesi farklı işlemlerdir. Tazminat talepleri için çoğu zaman zararın ve sorumlu kişinin fiilen öğrenilmesinden itibaren beş yıllık bir süre geçerlidir, ancak özel kurallar ve başka süreler de geçerli olabilir. Kendi dosyanız için geçerli süreyi kontrol ettirin.
Sorumlu avukat: Onur Arslan. Bizimle iletişime geçin: kısa bir açıklama ve varsa acil bir son tarih iletin. Araştırmanın kapsamını ve masraflarını, olası bilirkişi masraflarını ve dava risklerini önceden konuşun. Tüm masrafların tahsil edilebileceği garanti değildir.
Adım adım bir plan, dosya kontrol listesi ve zarar, nedensellik ve şikâyet prosedürleri hakkında açıklama için genel mesleki sorumluluk rehberine de göz atın. Hukuki dayanak: Medeni Kanun 7. Kitap (özen yükümlülüğü), Medeni Kanun 6. Kitap (tazminat ve zamanında itiraz etme yükümlülüğü) ve Medeni Kanun 3. Kitap (zamanaşımı ve zamanaşımının kesilmesi).
